老师您好，我是事业单位会计，财政授权支付方式，针对本期盈余，视频中提到各类费用的结转，那么，本期所发生的支付在建工程的资金，如何结转进本期盈余呢

琉璃 追问

2019-05-08 21:41

老师，还是不，明白，按照视频内容，有收入时，财务会计月末做  借：财政拨款收入  贷：本期盈余   。如果本期所发生的支付在建工程的资金，不需要结转进本期盈余，那么如果本月不发生其他费用，仅仅只是用财政拨款支付了在建工程，那么针对已使用的财政拨款收入，本期盈余的分录应该怎么做呢

王雁鸣老师 解答

2019-05-08 21:44

您好，在建工程不结转，针对已使用的财政拨款收入，本期盈余的分录，借：财政拨款收入 贷：本期盈余 。

琉璃 追问

2019-05-08 21:48

老师谢谢您的耐心，比如说，如果本月财政拨款收入100万，单位管理费用20万，基建类在建工程支付70万，那么本期盈余是怎么做分录呢

王雁鸣老师 解答

2019-05-08 21:51

您好，不客气，收到时，借：银行存款等科目，100万元，贷：财政拨款收入，100万元，支付时，借：单位管理费用，20万元，贷：银行存款等科目，20万元，借：在建工程，70万元，贷：银行存款等科目，70万元，结转时，借：财政拨款收入，100万元，贷：本期盈余，100万元。借：本期盈余，20万元，贷：单位管理费用，20万元。

琉璃 追问

2019-05-08 21:59

老师，这么看来，本期盈余贷方余额是80万，含了已经支付在建工程的70万。可是盈余明明是10万 啊，70万已经是支付在建工程款了，为什么hi记在本期盈余里呢？

王雁鸣老师 解答

2019-05-08 22:03

您好，因为这个在建工程是不结转本期盈余的，您在建工程是怎么做分录的呢？

琉璃 追问

2019-05-08 22:10

老师，我前面收到及支付的思路和您是一样的，借：零余额账户用款额度，100万元，贷：财政拨款收入，100万元，支付时，借：单位管理费用，20万元，贷：零余额账户用款额度，20万元，借：在建工程——某项目，70万元，贷：零余额账户用款额度，70万元。
 月末做本期盈余结转，收到收入是  借：财政拨款收入，100万元，贷：本期盈余，100万元
支出的结转就不会了，按我理解是盈余是只剩10万的，如果盈余是80万，岂不是实际盈余小于本期盈余吗

王雁鸣老师 解答

2019-05-08 22:12

您好，如果您的分录是这样的话，结转支出的分录，就是我上面的分录了，是的，实际盈余小于本期盈余。