送心意

王雁鸣老师

职称中级会计师

2019-05-09 20:46

您好,一般情况下,按交易性金融资产来处理账务,按卖出价减去买入价的差额,来计算应交的增值税来申报纳税和缴纳增值税的。

木木成林 追问

2019-05-09 20:53

能说说具体的会计分录以及对所得税的处理吗?

王雁鸣老师 解答

2019-05-09 20:58

您好,购买时,借:交易性金融资产,贷:银行存款等科目,卖出时,借:银行存款等科目,贷:交易性金融资产,投资收益,应交税费-应交增值税-销项。所得税根据投资收益金额,乘以企业适用的所得税率来处理就行了。

木木成林 追问

2019-05-09 21:28

那会计上在中途产生的公允价值变动损益,税法上是不是不认可的?最终汇算清缴时就只要按出售时的售价减去相关费用以及购入成本,产生的投资收益交税,而不是会计报表中的投资收益,对吗?

王雁鸣老师 解答

2019-05-09 21:30

您好,是的,会计上在中途产生的公允价值变动损益,税法上是不认可的,最终汇算清缴时就只要按出售时的售价减去相关费用以及购入成本,产生的投资收益交税,而不是会计报表中的投资收益,对的。

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