固定资产清理2000.要交13%的增值税吗？或者入营业外收入？

xut况味天遥 追问

2019-05-10 08:53

如果没有抵扣呢

bamboo老师 解答

2019-05-10 08:54

《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税[2009]9号）第10条规定：
一般纳税人销售自己使用过的属于不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。

xut况味天遥 追问

2019-05-10 08:55

如果抵扣了呢？两种的会计分录怎么写？谢谢老师

bamboo老师 解答

2019-05-10 08:58

如果抵扣了 就按您现在的税率13%
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产
借：库存现金等
贷：固定资产清理
应交税费——应交增值税——销项税额   如果是没抵扣 这里写应交税费——简易计税
借：固定资产清理
贷：资产处置损益