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庄老师

职称： 高级会计师,中级会计师,审计师

2019-05-10 16:47

一、人力资源差额分录会计处理：

(1)确认收入时会计处理

借:银行存款          

贷:主营业务收入        

应交税费——未交增值税

(2)支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金会计处理

借：应交税费——未交增值税

主营业务成本          

贷 ：银行存款       

二、人力资源差额分录举例说明

（一）如果一般纳税人提供服务选择差额征税,含税销售额100万元,支付给员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用80万元时：

(1)确认收入时会计处理

借: 银行存款          1,000,000.00

贷:主营业务收入       952,380.95

应交税费——未交增值税47,619.05

(2)支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金会计处理

借:应交税费——未交增值税38,095.24

主营业务成本          761,904.76

贷:银行存款          800,000.00

（二）如果小规模提供劳务派遣服务选择差额征税,含税销售额8万元,支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用6万元时,按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税60,000.00/(1+5%)×5%=2,857.14元,则:

(1)确认收入时会计处理

借:银行存款       80,000.00

贷:营业收入     76,190.48

应交税费——应交增值税   3,809.52

(2)支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金会计处理

借:应交税费——应交增值税    2,857.14

主营业务成本    57,142.86

贷:银行存款    60,000.00

✨小燕子 追问

2019-05-10 16:52

就比如这张发票呢

✨小燕子 追问

2019-05-10 17:00

那差额部分的数据要做分录吗

庄老师 解答

2019-05-10 18:57

你好，差额部分，
支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金会计处理

借:应交税费——应交增值税 2,857.14

主营业务成本 57,142.86

贷:银行存款 60,000.00

✨小燕子 追问

2019-05-10 19:19

那也就是员工就是成本是吗

庄老师 解答

2019-05-10 20:19

你好，是的，员工工资计入成本

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相关问题讨论
是按9000元征税吗
2018-10-12 15:31:43
差额计税的账务处理 　　借：财务费用、主营业务成本等 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额抵减）（一般纳税人，一般计税方法） 　　　　应交税费——简易计税（一般纳税人，简易计税方法） 　　　　应交税费——应交增值税（小规模纳税人） 　　　　贷：银行存款（或应付账款等）
2019-04-16 15:22:35
一、人力资源差额分录会计处理： (1)确认收入时会计处理 借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费——未交增值税 (2)支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金会计处理 借：应交税费——未交增值税 主营业务成本 贷 ：银行存款 二、人力资源差额分录举例说明 （一）如果一般纳税人提供服务选择差额征税,含税销售额100万元,支付给员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用80万元时： (1)确认收入时会计处理 借: 银行存款 1,000,000.00 贷:主营业务收入 952,380.95 应交税费——未交增值税47,619.05 (2)支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金会计处理 借:应交税费——未交增值税38,095.24 主营业务成本 761,904.76 贷:银行存款 800,000.00 （二）如果小规模提供劳务派遣服务选择差额征税,含税销售额8万元,支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用6万元时,按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税60,000.00/(1+5%)×5%=2,857.14元,则: (1)确认收入时会计处理 借:银行存款 80,000.00 贷:营业收入 76,190.48 应交税费——应交增值税 3,809.52 (2)支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金会计处理 借:应交税费——应交增值税 2,857.14 主营业务成本 57,142.86 贷:银行存款 60,000.00
2019-05-10 16:47:25
您好，企业发生相关成本费用允许扣减销售额的账务处理，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额， 借记主营业务成本、存货、工程施工等科目，贷记应付账款、应付票据、银行存款等科目。
2020-07-19 16:32:07
物业公司的保安费用 借：经营成本--保安费 贷：现金等
2019-03-14 09:47:14
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