送心意

庄老师

职称高级会计师,中级会计师,审计师

2019-05-10 20:56

有关会计分录整理如下: 

  一。实收资本的核算
  借:银行存款 固定资产 无形资产
  贷:实收资本----各股东
  二。主营业务收入的核算,设置一下明细科目:运输收入/装卸收入/堆存收入/代理业务收入。
  借:现金(银行存款)
  贷:主营业务收入--运输收入(根据需要可设置三级科目,货运收入/其他收入)
  三。总站对分站之间可以设置其他应收款---进款往来科目,以反映总站与分站各项营业收入的解交和结算情况。
  收到分站交来运输收入
  借:银行存款
  贷:其他应收款--进款往来
  四。根据分站编制的营业收入日报定期汇总确认营业收入
  借:其他应收款----进款往来 
  贷:主营业务收入---运输收入
  五。预收运费 
  借:银行存款

  贷:预收账款 
  六。完成运输任务,结算多退少补
  借:预收账款
  贷:主营业务收入--运输收入 银行存款
  七。月末结转本年利润
  其他业务收入的核算,核算客运服务/包装物出租/固定资产出租/技术转让/车辆修理/材料销售等其他收入并按其设置二级科目。
  借记相关科目 
  贷记本科目
  月末将本账户余额转入本年利润,结转后本帐户无余额。 
  八。销售材料,应按照售价和应收的增值税,
  借记银行存款/应收账款等账户,按实现的营业收入贷记本帐户。 月度终了按照出售原材料的实际成本, 
  借记其他业务支出
  贷记原材料。
  原材料采用计划成本核算的企业,还要分摊材料成本差异。

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