小张受A企业邀请去帮讲解财务培训，取得培训收入3万元，A企业代扣代缴小张的个税，但是A企业忘记代扣了，小张也知道忘记代扣，但是也没有主动补交个税，这个时候小张会受到税务局的处罚吗？

刘玲 追问

2019-05-11 21:23

书上说纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，增值税纳税义务发生时间为收到预收款当天，比如总租金100万，预收款为30万，那么收到预收款的当天按30万作为缴纳增值税的基数还是100万？谢谢

小惑老师 解答

2019-05-12 08:49

你好，按照30万作为计算基数