想请问，餐饮店月末盘点表如何做会计分录

A会计学堂朱老师 追问

2019-05-11 12:28

我的理解是购进原材料时分录：借：原材料、贷：现金或银行存款，厨房领用时分录：借：主营业务成本、贷：原材料，月末盘点按盘点表入账分录：借：主营业务成本（红字冲）、贷：原材料（红字冲），红冲成本的话，本来该入成本的又被冲减了呀，购进原材料时就入了账，按盘点表再增加原材料的话不是重复入账了吗？有点疑惑，请老师解答一下，谢谢

江老师 解答

2019-05-11 12:33

这个不是重复入账，假定期初没有原材料，本月材料10万元原材料，全部入了主营业务成本10万元，期末盘点有原材料1万元，实际上冲减1万元的主营业务成本，就是本月的主营业务成本是9万元。与记账的入的主营业务成本9万元相符。

A会计学堂朱老师 追问

2019-05-11 13:59

如果本月购进原材料3元，领用1万元入主营业务成本，期末盘点结存2万元就不能冲减成本，也不能增加原材料对吧，盘点表不能做会计分录，只能作为月末盘点对账依据吗？

A会计学堂朱老师 追问

2019-05-11 14:05

如果本月购进材料5元一次入主营业务成本，借：主营业务成本、贷：现金或银行存款，月末盘点结存2万元材料，分录怎么做？

江老师 解答

2019-05-11 14:32

一、如果本月购进原材料3元，领用1万元入主营业务成本，期末盘点结存2万元就不能冲减成本，也不能增加原材料对吧，盘点表不能做会计分录，只能作为月末盘点对账依据。
二、第二个问题，这个肯定是上月有结存原材料的数据。不然在本月采购的原材料全部计入主营业务成本情况下，不可能是期末盘点结存的原材料