你好！我想问一下，去年开具的增值税普通发票可以冲红重新开具吗？

先森环 追问

2019-05-13 10:48

会计分录怎么编制呢?这个不涉及进项税转出把

bamboo老师 解答

2019-05-13 10:54

请问您是购买方还是销售方

先森环 追问

2019-05-13 15:59

销售方

bamboo老师 解答

2019-05-13 16:00

借：应收账款 借方红字
贷：以前年度损益调整 贷方红字 
应交税费——应交增值税——销项税额 贷方红字

先森环 追问

2019-05-13 16:02

还有一个问题想咨询一下，哪种情况下才报送年报关联企业呢

bamboo老师 解答

2019-05-13 16:07

企业与其他企业、组织或者个人具有下列关系之一的，构成本关联关系：

  (一)一方直接或者间接持有另一方的股份总和达到25%以上;双方直接或者间接同为第三方所持有的股份达到25%以上。

  如果一方通过中间方对另一方间接持有股份，只要其对中间方持股比例达到25%以上，则其对另一方的持股比例按照中间方对另一方的持股比例计算。

  两个以上具有夫妻、直系血亲、兄弟姐妹以及其他抚养、赡养关系的自然人共同持股同一企业，在判定关联关系时持股比例合并计算。

  (二)双方存在持股关系或者同为第三方持股，虽持股比例未达到本条第(一)项规定，但双方之间借贷资金总额占任一方实收资本比例达到50%以上，或者一方全部借贷资金总额的10%以上由另一方担保(与独立金融机构之间的借贷或者担保除外)。
(三)双方存在持股关系或者同为第三方持股，虽持股比例未达到本条第(一)项规定，但一方的生产经营活动必须由另一方提供专利权、非专利技术、商标权、著作权等特许权才能正常进行。

  (四)双方存在持股关系或者同为第三方持股，虽持股比例未达到本条第(一)项规定，但一方的购买、销售、接受劳务、提供劳务等经营活动由另一方控制。

  上述控制是指一方有权决定另一方的财务和经营政策，并能据以从另一方的经营活动中获取利益。

  (五)一方半数以上董事或者半数以上高级管理人员(包括上市公司董事会秘书、经理、副经理、财务负责人和公司章程规定的其他人员)由另一方任命或者委派，或者同时担任另一方的董事或者高级管理人员;或者双方各自半数以上董事或者半数以上高级管理人员同为第三方任命或者委派。

  (六)具有夫妻、直系血亲、兄弟姐妹以及其他抚养、赡养关系的两个自然人分别与双方具有本条第(一)至(五)项关系之一。

  (七)双方在实质上具有其他共同利益。

  除本条第(二)项规定外，上述关联关系年度内发生变化的，关联关系按照实际存续期间认定。

  豁免规定：仅因国家持股或者由国有资产管理部门委派董事、高级管理人员而存在本公告第二条第(一)至(五)项关系的，不构成《公告》所称关联关系。

先森环 追问

2019-05-13 16:19

我看过这个的，感觉不是很容易理解。举个例子来说吧。例如，A企业是张三、李四各按照50%的比例持股的私营有限责任公司。B企业是有限合伙企业，股东结构是张三（占股40%）、李四（占股50%）、A企业（占股10%）。那么A企业和B企业算关联企业吗？需要报送年报关联企业报表吗？

bamboo老师 解答

2019-05-13 16:30

这中情况也应该属于