18年的固定资产被直接计入了主营业务成本中，19年应如何调整?我们是小企业会计制度原凭证是这样的:借主营业务成本应交增值税进项税贷应付账款固定资产是生产设备，没有进行18年汇算清缴请教一下，怎么调整为妥他没有进固定资产科目没有进行固定资产折旧，是直接做成本了问题是19年一月做了凭证更正，做进了固定资产，还计提1-3月份的折旧，这要咋个处理？这里公司是不打算一次扣除，还是要按以前的固定资产那样做并打算在汇算清缴时补交企业所得税，以后固定资产还是按月摊销，他去年也没填固定资产加计扣除的申报表

陈诗晗老师

职称：注册会计师,高级会计师

2019-05-13 12:09

19年需要通过以前年度损益调整处理。调整分录
借：固定资产
贷：以前年度损益调整～成本
借：以前年度损益调整～费用
贷：累计折旧
借：未分配利润
贷：以前年度损益调整～差额部分

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