老师，我去年把一张缴纳企业所得税完税证明单做成了借：税金及附加，贷：库存现金。现在做汇算清缴了，怎么调账呢？是在今年的账上调还是在去年的账上调？调账的分录是？

陈艳 追问

2019-05-13 13:47

我是小规模纳税人

陈艳 追问

2019-05-13 13:47

请把分录发一下，谢谢！

陈诗晗老师 解答

2019-05-13 14:30

借：以前年度损益调整～所得税
贷：以前年度损益调整～税金及附加

陈艳 追问

2019-05-13 14:35

老师，不是说小规模纳税人不通过以前年度损益调整这个科目吗？

陈诗晗老师 解答

2019-05-13 15:25

不是小规模不通过以前年损益调整处理。而是执行小企业会计准则的不通过

陈艳 追问

2019-05-13 16:23

对，我刚才说错了，我们公司执行的小会计准则，请帮忙解答一下分录，谢谢

陈诗晗老师 解答

2019-05-13 16:33

借：所得税费用
贷：管理费用
直接科目对调