送心意

bamboo老师

职称注册会计师,中级会计师,税务师

2019-05-14 15:26

您好
财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号 财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告
 六、纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。
  (一)纳税人未取得增值税专用发票的,暂按照以下规定确定进项税额:
  1.取得增值税电子普通发票的,为发票上注明的税额;
  2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,为按照下列公式计算进项税额:
  航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%
  3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的,为按照下列公式计算的进项税额:
  铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%
  4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式计算进项税额:
  公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%
  提醒一、纳税人购进国内旅客运输服务,才可以计算抵扣增值税。
  提醒二、票据取得日期为4月1日后的才可以抵扣增值税。
  提醒三、对于专门用于福利、招待、免税项目活动的出差客票不得计算抵扣。
  提醒四、车票取得增值税电子普通发票的,为发票上注明的税额来抵扣增值税。
  提醒五、对于取得未注明旅客身份信息的出租票、公交车票等,不得计算抵扣。
  提醒六、取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的按照9%计算进项税额,航空运输电子客票行程单可抵扣的信息是票价+燃油附加费。
  提醒七、车票抵扣不是按照车票的全额,而是先换算为不含税金额,再乘以适用增值税征收率。
计入进项税额

pepper 追问

2019-05-14 15:27

不是,老师,我是问做账怎么做分录。

bamboo老师 解答

2019-05-14 15:29

借:管理费用——差旅费
应交税费——应交增值税——进项税额
贷:库存现金等

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您好 财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号 财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告  六、纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。   (一)纳税人未取得增值税专用发票的,暂按照以下规定确定进项税额:   1.取得增值税电子普通发票的,为发票上注明的税额;   2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,为按照下列公式计算进项税额:   航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%   3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的,为按照下列公式计算的进项税额:   铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%   4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式计算进项税额:   公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%   提醒一、纳税人购进国内旅客运输服务,才可以计算抵扣增值税。   提醒二、票据取得日期为4月1日后的才可以抵扣增值税。   提醒三、对于专门用于福利、招待、免税项目活动的出差客票不得计算抵扣。   提醒四、车票取得增值税电子普通发票的,为发票上注明的税额来抵扣增值税。   提醒五、对于取得未注明旅客身份信息的出租票、公交车票等,不得计算抵扣。   提醒六、取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的按照9%计算进项税额,航空运输电子客票行程单可抵扣的信息是票价+燃油附加费。   提醒七、车票抵扣不是按照车票的全额,而是先换算为不含税金额,再乘以适用增值税征收率。 计入进项税额
2019-05-14 15:26:02
您好 旅行社开具的 不可以抵扣
2022-08-19 15:04:10
都可以的,不需要认证 在附表二其他里如实填写就可以
2019-12-16 16:50:59
这个的话,是记入进项税额的哦
2020-03-14 21:14:49
对的 要减去不能抵扣的
2020-06-19 16:09:49
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