老师这个月一般纳税人做火车票机票进项税抵扣，外地的的士票不行吧

王小雷 追问

2019-05-14 16:18

这个是票面金额乘以9%的数抵扣进项税额？

meizi老师 解答

2019-05-14 16:20

你好 案 例：

2019年4月，公司财务部取得员工小王的一张出差高铁票218元，能否抵扣增值税？



答 复：

可以，无需认证。

火车票允许抵扣的进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%=218÷（1+9%）×9%=18元



账务处理：

报销火车票

借：管理费用-差旅费   200元

        应交税费-应交增值税（进项税额）18元

        贷：库存现金                  218元



注 意：

1. 取得注明旅客身份信息的公路、水路等客票的按照3%计算进项税额；

2. 取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的按照9%计算进项税额；

3. 取得注明旅客身份信息的铁路车票的按照9%计算进项税额；

4. 对于取得未注明旅客身份信息的出租票、公交车票等，不得计算抵扣；

5. 旅客运输服务是指客运服务，包括通过陆路运输，水路运输，航空运输为旅客个人提供的客运服务。



政 策：

财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号《关于深化增值税改革有关政策的公告》：

六、纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

（一）纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：

1.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；

2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：

  航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%

3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：

  铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%

4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：

  公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%

王小雷 追问

2019-05-14 16:22

这个是时间限制吗？

meizi老师 解答

2019-05-14 16:22

你好 你说的什么时候限制？