老师 退回上年的工伤钱 和代扣代征税款手续费 该怎么做分录

文老师 解答

2019-05-14 16:35

代扣个人所得税的，代扣代缴个人所得税的手续费返还，会计处理记入“其他收益”；增值税是否缴纳应咨询当地主管税务机关，但属于企业所得税计算的收入范围，个人所得税暂不缴纳。

文老师 解答

2019-05-14 16:36

2018年9月20日，A公司收到个税返还手续费50000元，增值税率6%；9月25日，经批准，发放给办税人员。假定不考虑其他影响因素，A公司如何进行账务处理？

案例分析：

A公司9月20日收到个税返还手续费时：

借：银行存款 50 000

贷：其他收益 47 170 ( 50000/(1+6%）)

应交税费——应交增值税（销项税额）2 830 (50000-47170)

A公司9月25日发放给办税人员时：

借：管理费用——手续费 47 170

贷：银行存款 47 170
这个案例您可以参考一下