小规模企业季度销售额在30万以内免税，在确认收入时，贷方的应交税费-应交增值税（销项税额）还需要核算出来吗？

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2019-05-15 17:47

你好，小规模是这样做分录
借；应收账款等科目，    贷；主营业务收入，应交税费-应交增值税
借；应交税费-应交增值税  ，  贷；营业外收入——增值税减免
销项税额是一般纳税人使用的科目，小规模只有  应交税费-应交增值税二级明细的

May 追问

2019-05-15 17:53

小规模是交3%的税额还是减免呢？我没搞清楚是怎么样的

邹老师解答

2019-05-15 17:54

你好，月度收入低于10万，季度低于30万是免征增值税的

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