老师，18年底职工薪酬有已计提未发放的工资10万在19年1月发放，企业所得税汇算未发放10万需要调增吗？

淡然 追问

2019-05-16 15:12

职工薪酬工资是账载金额是43万，实际发生额也填43万，税收金额也是43万，没有差异。

淡然 追问

2019-05-16 15:12

老师，是这样填写的吗

张艳老师 解答

2019-05-16 15:19

是的，如您所述，这个申报表是这样填写的。

淡然 追问

2019-05-16 15:20

等于说18年12月份的工资计提了，当月没发放，在19年1月发工资了，也可以全额扣除。

张艳老师 解答

2019-05-16 15:21

是的，只要是在所得税汇算清缴结束前实际发放了，就算2018年的工资支出，就可以所得税税前扣除。

淡然 追问

2019-05-16 15:22

好的，谢谢老师

张艳老师 解答

2019-05-16 15:30

您客气了，祝您学习愉快、工作顺利，如果您对老师的解答满意的话，请给老师一个五星评价，非常感谢！