老师：汇算清缴18年工资950w，职工教育经费3.8w。这职工教育费数据应该怎样填职工薪酬支出及纳税调整明细表还有纳税调整项明细表应该怎样填？要调减吗？

六月雪 追问

2019-05-17 09:23

是填在第6项100%全额扣除这里吗？都是培训费

辜老师 解答

2019-05-17 09:34

只有这三类企业的职工培训费可以全额扣除，航空企业、软件和集成电路企业、核电企业三类企业实际发生的职工教育费可以全额在企业所得税税前扣除。

六月雪 追问

2019-05-17 09:40

那工资950W职工教育经费多少才超？超标后只能扣除8%？

辜老师 解答

2019-05-17 10:17

是的，950*8%=76，税前扣除限额是76，你没有超标可以都扣除