请问年底进项大于销项、待抵扣税金怎样编报表

002 追问

2019-05-17 15:38

编制财务报表呢？

阿文老师 解答

2019-05-17 16:38

年底需要结转
1、结转进项税额： 
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—应交增值税（进项税额）
2、结转销项税额： 
借：应交税费—应交增值税（销项税额）
贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
3、结转应缴纳增值税（即进项税额与销项税额的差额）： 
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—未交增值税
4、实际交纳增值税
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款