交易性金融资产期末处理的分录怎么做
媛
于2019-05-21 11:22 发布 2485次浏览
- 送心意
庄老师
职称: 高级会计师,中级会计师,审计师
2019-05-21 11:28
例:假定甲公司2007年1月20日购入的100万股成本为1000万元的股票,到2007年6月30日(中期报告日),其每股的公允价值(2007年6月30日收盘价)为每股13元。该批股票的市场价格为1300万元,高于账面余额的差额为300万元。2007年12月31日,该批股票的公允价值(市价)为每股12元,该批股票的市场价格为1200万元,低于账面余额100万元。
甲公司应作如下会计分录:
(1)2007年6月30日,确认该笔股票价值的变动损益
借:交易性金融资产-公允价值变动 3 000 000
贷:公允价值变动损益 3 000 000
同时,在编制中期报告之前将公允价值变动损益结转的“本年利润账户”。
借:公允价值变动损益 3 000 000
贷:本年利润 3 000 000
(2)2007年12月31日确认该批股票的变动损益
借:公允价值变动损益 1 000 000
贷:交易性金融资产-公允价值变动 1 000 000
同时,在编制年度报告之前将公允价值变动损益结转到“本年利润”账户
借:本年利润 1 000 000
贷:公允价值变动损益 1 000 000
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例:假定甲公司2007年1月20日购入的100万股成本为1000万元的股票,到2007年6月30日(中期报告日),其每股的公允价值(2007年6月30日收盘价)为每股13元。该批股票的市场价格为1300万元,高于账面余额的差额为300万元。2007年12月31日,该批股票的公允价值(市价)为每股12元,该批股票的市场价格为1200万元,低于账面余额100万元。
甲公司应作如下会计分录:
(1)2007年6月30日,确认该笔股票价值的变动损益
借:交易性金融资产-公允价值变动 3 000 000
贷:公允价值变动损益 3 000 000
同时,在编制中期报告之前将公允价值变动损益结转的“本年利润账户”。
借:公允价值变动损益 3 000 000
贷:本年利润 3 000 000
(2)2007年12月31日确认该批股票的变动损益
借:公允价值变动损益 1 000 000
贷:交易性金融资产-公允价值变动 1 000 000
同时,在编制年度报告之前将公允价值变动损益结转到“本年利润”账户
借:本年利润 1 000 000
贷:公允价值变动损益 1 000 000
2019-05-21 11:28:06

2018-02-06
一、企业取得交易性金融资产
企业取得交易性金融资产时,应当按照交易性金融资产取得时的公允价值作为其初始入账价值。
借:交易性金融资产——成本(公允价值,包括已宣告但尚未发放的现金股利和已到付息期但尚未领取的债券利息)
投资收益(发生的交易费用)
应交税费—应交增值税(进项税额)(交易费用可抵扣的增值税)
贷:其他货币资金等(支付的总价款)
【
2019-04-29 06:54:49

你好,放交易性金融资产和短期投资科目都可以的
2020-04-30 15:54:25

你好!
出售和处置是一个意思的
2019-03-11 12:07:23

您好,借公允价值变动损益 贷交易性金融资产-公允价值变动。
出售,借:银行存款 投资收益(借或贷)
贷:交易性金融资产
2019-11-02 21:42:29
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