老师你好！一套价值大的实木家具50万，一套有一大二小一茶几，（1）如果销售时，可以分开销售吗？（2）销售时如何确认收入？是以相关部门评估，还是以自己定的销售价？（3）怎么做分录？征税是多少？

嗡嗡 追问

2019-05-21 13:16

（1）此固定资产计提过折旧，假设整套销售，已计提5万，成本结转时分录，分录怎么做？（2）如果销售给股东，然后股东放在公司摆设，可以吗？

陈诗晗老师 解答

2019-05-21 13:41

借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产
借：固定资产清理
贷：应交税费 增值税 销
借：银行存款
贷：固定资产清理
资产处置损益 
可以，这不影响

嗡嗡 追问

2019-05-21 13:52

老师, 我看不懂如何平衡, 可以试列举金额吗?

陈诗晗老师 解答

2019-05-21 13:58

假如固定资产原值100，折旧50，按60销售
借：固定资产清理50
累计折旧50
贷：固定资产100
借：固定资产清理1
贷：应交税费 增值税 销1
借：银行存款60
贷：固定资产清理51
资产处置损益 9

嗡嗡 追问

2019-05-21 14:05

那需要货:营业收入科目吗? 销售固定资产收入列入小规模纳税人享受季不超30万免征增值税范围吗?

陈诗晗老师 解答

2019-05-21 14:13

不需要，同学。营业外收入已经不核算出售 固定资产了
你把应交税费转营业外收入就是了

嗡嗡 追问

2019-05-21 14:41

资产处置损益科目在哪反映?是利润表中吗? 应交税费 增值税 销1,  缴交时的货方是银行, 为何转营业外收入的?

陈诗晗老师 解答

2019-05-21 14:51

利润表中，在投资收益下面一个科目 。
你不是说你是免税 的嘛，免税 就不交了，自然就是营业外收入-减免税额

嗡嗡 追问

2019-05-21 14:58

如果分录借：银行存款60,   贷：固定资产清理51   贷:资产处置损益 9, 是不用反映贷:营业收入吗? 不做营业收入能否享受免征增值税吗?

陈诗晗老师 解答

2019-05-21 14:59

你不是还有个应交税费贷方没有交，这个你转营业外收入就是了