请问小规模纳税人的专票税额怎么结转 自己有开票系统开的专票

A  阳阳阳 追问

2019-05-21 16:42

自己开的发票说是交季度表格   所以这个月没交税   那这个税款就只做第一个分录  第二个就不用做了是吗？那季度报表再重新核算三个月的税款去缴纳再做第二个分录吗？

邹老师 解答

2019-05-21 16:43

你好，如果减免了就做第二个分录就是了

A  阳阳阳 追问

2019-05-21 16:45

减免做第二个分录？减免的不是说做成营业外收入吗？

A  阳阳阳 追问

2019-05-21 16:46

专票也减免吗？

邹老师 解答

2019-05-21 16:46

不好意思
缴纳做第二个分录，因为是自开专用发票，增值税是不免征的
减免是做这个分录，借；应交税费-应交增值税    贷；营业外收入——增值税减免

A  阳阳阳 追问

2019-05-21 16:50

自开的普票减免吗？   税务局说的是做季度增值税报表  那第一个月开了增值税的专票这个分录就是应收账款  主营业务收入  应交税费就不用管了是吗？到第三个月再重新算？

邹老师 解答

2019-05-21 16:51

你好，自开的普通发票如果收入合计低于30万是免征的
只需要做收入分录，借；应收账款 等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税
之后季度缴纳了就做第二个缴纳增值税分录就是了

A  阳阳阳 追问

2019-05-21 16:59

好的  谢谢

邹老师 解答

2019-05-21 17:00

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢