小规模代开专票后发生退票的。怎么做账，申报表上哪里写退票的收入？

团子。 追问

2019-05-22 16:33

冲减后收入为负数，可以申报吗

邹老师 解答

2019-05-22 16:34

你好，这种情况是无法申报的
收入必须为正数或者0才可以申报的，负数收入是无法申报的

团子。 追问

2019-05-22 16:34

19年1月收到18年年底的负数发票，做在19年第一季度里，但是收入就为负数

团子。 追问

2019-05-22 16:35

那我这张负数收入只能做在以后月份收入大的在给冲减吗

邹老师 解答

2019-05-22 16:37

你好，19年1月收到18年年底的负数发票，应当通过以前年度损益调整科目核算，而不是直接计入收入的

团子。 追问

2019-05-22 16:50

哦，老师，怎么做分录，麻烦您了

邹老师 解答

2019-05-22 16:53

你好，借；以前年度损益调整——主营业务收入，应交税费（销项税额），贷；应收账款等科目

团子。 追问

2019-05-22 16:54

好的，谢谢您

邹老师 解答

2019-05-22 16:56

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢