老师，公司执行的是小企业会计准则，汇算清缴的所得税怎么做分录？

caroline 追问

2019-05-23 09:59

补缴的分录是怎么做，退税的分录是怎么做？

meizi老师 解答

2019-05-23 10:11

补缴：1、应补缴税额的，
借：以前年度损益调整 
    贷：应交税费—应交所得税 
2、缴纳税款时，
借：应交税费—应交所得税 
    贷：银行存款 
3、调整未分配利润，
借：利润分配－未分配利润 
    贷：以前年度损益调整    退税：借：应交税费贷：以前年度损益调整
重新分配利润    
借：以前年度损益调整   
贷：利润分配-未分配利润
退还多缴税款：
借：银行存款
贷：应交税费