老师请教一个问题，是关于业务员提成入账的问题，发放提成也要缴纳个税的吧？这种是按劳务报酬来计算个税吗？

蓝忘机 追问

2019-05-24 14:52

我现在的情况是，5月发4月份的工资，这个钱已经发了，个税也申报缴纳了，现在业务员的提成还在领导那边审批，如果领导审批过了，可能这个月就会发给业务员了

暖暖老师 解答

2019-05-24 14:53

那个5月的额工资一起申报

蓝忘机 追问

2019-05-24 14:54

那我是不是等着下个月（6月）发5月的工资的时候，加上这个提成一起申报个税？

暖暖老师 解答

2019-05-24 15:00

是的饿，我说的就是这个意思

蓝忘机 追问

2019-05-24 15:02

那这个个税不是按工资薪金吧？是按劳务报酬吗？

暖暖老师 解答

2019-05-24 15:03

按工资薪金所得，不是劳务的

蓝忘机 追问

2019-05-24 15:09

那我分录要怎么做呢？

暖暖老师 解答

2019-05-24 15:15

和工资一样的会计分录

蓝忘机 追问

2019-05-24 15:18

还有老师我想问问工资计提和发放的分录分别是什么呀？

暖暖老师 解答

2019-05-24 15:19

1.计提工资时

借：管理费用(这个是用于部门内容的支出的，如果是销售用途就计销售费用)

    贷：应付职工薪酬——工资

2.计提社保(企业部分，即企业自己承担的部分)

借：管理费用

    贷：应付职工薪酬——社保

1.发放工资时

借：应付职工薪酬——工资

    贷：应付职工薪酬——社保(注意这里是员工个人部分的社保)

            应交税费——应交个人所得税

            库存现金/银行存款

2.上交杜保时

借：应付职工薪酬——社保(这时候企业部分和个人部分都全部上交)

    贷：库存现金或者银行存款

3.上交个人所得税时

借：应交税费——应交个人所得税

    贷：银行存款