老师你好，土石方工程的水泥，沥青，砂石材料是直接计入工程施工-合同成本，月底需要做结转吗？

回忆的沙漏 追问

2019-05-24 15:53

是的

宋生老师 解答

2019-05-24 15:54

你好！这个是要结转的了。按完工程度结转

回忆的沙漏 追问

2019-05-24 16:00

具体结转分录是怎么结转，我都是根据发票开具做工程收入和收到发票做工程施工的分录。

宋生老师 解答

2019-05-24 16:05

借:主营业务成本 
工程施工——合同毛利 
贷:主营业务收入 
工程结算与工程施工对冲结平:
借:工程结算 
贷:工程施工——合同成本 
——合同毛利

回忆的沙漏 追问

2019-05-24 17:21

主营业务收入和成本这两个科目我没有用到，我现在就只用了工程施工-合同成本和工程结算收入

宋生老师 解答

2019-05-24 17:23

你好!呃.最终结转就是这样的了.你那2个科目最终还是要到收入和成本里面去的

回忆的沙漏 追问

2019-05-24 17:29

你好老师，那我这两个科目要怎么结转到收入成本里面呢

宋生老师 解答

2019-05-24 17:31

你好!第二个分录就是了.上面第二个分录

回忆的沙漏 追问

2019-05-24 17:40

那第一个分录也是一样的吗？

回忆的沙漏 追问

2019-05-24 17:54

工程结算是工程完工之后才做结算算出合同毛利的吗

宋生老师 解答

2019-05-24 18:32

你好!在没有完成之前都是先暂估了.

回忆的沙漏 追问

2019-05-24 18:43

那意思是合同没完成只要结转成本就可以了是吗

宋生老师 解答

2019-05-25 14:16

你好！因为工程类的是按完工程度结转收入和成本的。跟是不是完成了工程没有必然联系

回忆的沙漏 追问

2019-05-25 14:19

老师你好，那是不是可以理解为工程进度甲方确认审批的工程款开票金额为确认收入，收到材料发票为确认成本？那也是当月结转结出合同毛利吗？

宋生老师 解答

2019-05-25 14:25

你好！是的。可以这样理解。只是要求每个月都要有进度。