餐饮企业，收入3万，打折2000元，开票10000元，怎做分录？

蓝精灵 追问

2019-05-25 09:25

是的，是这个意思

江老师 解答

2019-05-25 09:33

一、开票的收入10000元
借：库存现金10000
贷：主营业务收入
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
同时结转成本
二、不开票的收入20000元
借：库存现金18000
借：销售费用——业务宣传费2000
贷：主营业务收入
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
同时结转成本

蓝精灵 追问

2019-05-25 09:43

主营业务还是3万是吧，小规模的，那前面Ⅰ万要除以1.03%是吧，那后面的2万是计含税还是不含税？

江老师 解答

2019-05-25 09:45

按税法的规定是3万元的收入，主要是分开票的，不开票的收入处理了，征收率是3%，后面的2万元是含税的金额

蓝精灵 追问

2019-05-25 09:48

那可以理解为借现金28000  销售费用2000 贷：主营业务收入 应交税费一应交增值税是吧

江老师 解答

2019-05-25 09:53

就是这个分录，只不过主要是因为分开核算，分开票的不需要开票的分开核算了

蓝精灵 追问

2019-05-25 10:20

那做毛利表时怎做好，一整个月菜品收入30000元，但除以1.03是29126那做表时是否要加一行税金呢

江老师 解答

2019-05-25 10:33

这个菜品的毛利一般是50%左右，只算材料费

蓝精灵 追问

2019-05-25 10:42

小规模是季度报的，那我这个月不超10万那我做帐也要先做应交税金一应交增值税吗

江老师 解答

2019-05-25 11:05

先做销项税，再做减免税的分录