2018年报尚未报出，有业务招待费和滞纳金需要调增，该笔调增可以在年末计提所得税凭证中列入吗？

青峰 追问

2019-05-25 16:37

我司2017为利润亏损4000，2018盈利20000，年报尚未报出，在做2018年末计提所得税时，是可以将上年亏损的4000扣除后按16000做应纳税所得额来计提所得税吗？

邹老师 解答

2019-05-25 16:41

你好，2018年计提所得税是根据2018年的利润计提的，而不是先弥补亏损，再计提所得税的

青峰 追问

2019-05-25 16:44

好的明白了，那就是说我应按20000计提所得税吗

邹老师 解答

2019-05-25 16:46

你好，是的，是这样的
汇算清缴才弥补亏损，然后多退少补

青峰 追问

2019-05-25 16:48

第二个问题，我司有发生一笔滞纳金和一笔业务招待费，按规定需要调增应纳税所得额，那这两笔调增需要在计提所得税时加进去吗？

青峰 追问

2019-05-25 16:52

第二个问题，我司有发生一笔滞纳金和一笔业务招待费，按规定需要调增应纳税所得额，那这两笔调增需要在计提所得税时加进去吗？操作是否也与上个问题一样，等汇算清缴完成后再用以前年度损益调整进行操作

邹老师 解答

2019-05-25 16:57

你好，不需要在计提第四季度所得税的时候从利润总额减去的
滞纳金和一笔业务招待费是在汇算清缴的时候调整的