请教老师，年度汇算清缴时，招待费是按资产负债表上的收入计算的，而不是按权责发生制调整后的收入计算的？

lily 追问

2019-05-26 08:44

调整了，但是填A表时，默认年报收入计提千分之五的！

lily 追问

2019-05-26 08:45

报表的收入的千分之五，而不是我调整后的收入，没法修改的！

bamboo老师 解答

2019-05-26 08:45

那您调整的收入有没有并入主表？

lily 追问

2019-05-26 08:45

有的

bamboo老师 解答

2019-05-26 08:46

并入主表了 那就应该按调整后的计算扣除

lily 追问

2019-05-26 08:47

那理论上应该按调整的收入的千分之五是吗？

bamboo老师 解答

2019-05-26 08:49

是的 应该按调整后的

lily 追问

2019-05-26 08:50

好好，谢谢甘老师！

lily 追问

2019-05-26 08:52

是不是主表中的主营业务收入不再按资产负债表的主营业务收入填写？而是修改成调整的主营业务收入？我主表的数据都是从资产负债表中提出来的！

bamboo老师 解答

2019-05-26 08:57

您没有填A105000表里面的数据么 收入类调整项目

lily 追问

2019-05-26 08:59

有填了，调整了！

lily 追问

2019-05-26 09:02

我回家时打开网站看看，现在人在外面，看看105000的表是否收入有变化！谢谢甘老师！

bamboo老师 解答

2019-05-26 09:04

嗯 不用谢 等您看了再说

lily 追问

2019-05-26 09:07

lily 追问

2019-05-26 09:09

招待费23780元，按70万计算的，而不是按156万计算的！

lily 追问

2019-05-26 09:10

bamboo老师 解答

2019-05-26 09:19

是默认主表的营业收入
您要计入业务招待费计税基础的话 只能不填纳税调整明细表 填主表跟A101010 
然后把年报的财务报表改下 4季度的也改下 不让不匹配

lily 追问

2019-05-26 09:28

lily 追问

2019-05-26 09:28

就是说把资产负债表中的主营业务收入改成156万多！

lily 追问

2019-05-26 09:32

我属小微企业，不需要填A101010的

bamboo老师 解答

2019-05-26 09:33

那您收入要做业务招待计税依据的话 就像我说的那样操作 只是有点麻烦

bamboo老师 解答

2019-05-26 09:35

或者您不填纳税调整的未按权责发生制 直接在主表增加营业收入 看是什么提示

lily 追问

2019-05-26 09:35

好好！谢谢！

lily 追问

2019-05-26 09:39

好好！我只能回家后再细修改试试！

bamboo老师 解答

2019-05-26 09:40

嗯 等您回去填了看看

lily 追问

2019-05-26 17:19

甘老师，我按您说的，修改了第四季度主营业务收入，A表上的收入就更新了，我还是不用填写101010，因为招待费已经按新的收入计算了。      
现在我有新的问题，我按权责发生制的收入要低于收付实现制的收入，如果用权责发生制的收入年报就不需要补企业所得税，如果按收付实现制收入年报，就要补企业所得税，我可以自己随意选择吗？

bamboo老师 解答

2019-05-26 17:21

应该按权责发生制申报