去年收到的固定资产，已经累计折旧一年，但是发票今年才到，那如何做去年收到固定资产的会计分录，今年收到发票时的会计分录又如何做？

f e i 追问

2019-05-27 13:24

但是现在发现去年这笔分录没有做怎么办？

耿老师 解答

2019-05-27 13:42

你没有做固定资产的话，你是怎么计提的折旧？

f e i 追问

2019-05-27 13:43

因为发票没到，所以之前财务就只做了计提这一笔

耿老师 解答

2019-05-27 15:06

只计提了折旧？没有增加固定资产？

f e i 追问

2019-05-27 15:07

是的

耿老师 解答

2019-05-27 15:09

应该是在当日先做一个暂估增加固定资产才对

f e i 追问

2019-05-27 15:12

那现在有什么办法吗

耿老师 解答

2019-05-27 15:23

你好。汇算清缴时候这一部分折旧应该是不可以企业所得税前抵扣。从今年取得发票增加固定资产开始向后集计提折旧。