小规模纳税人增值税分录怎么出？

庄老师

职称：高级会计师,中级会计师,审计师

2019-05-27 20:31

1.销售实现收入时计提增值税:

借:银行存款

贷:主营业务收入

贷:应交税费:应交增值税

2.计提附加税

借:税金及附加

贷:应交税费—应交城建税

贷:应交税费——教育费附加

贷:应交税费——地方教育费附加

贷:应交税费——地方水利建设基金

3.-1缴纳税费时:

借:应交税费——应交增值税

贷:银行存款

3-2同时做:

借:应交税费——应交城建税

借:应交税费——教育费附加

借:应交税费——地方教育费附加

借:应交税费——地方水利建设基金

贷:银行存款

4.缴纳印花税时，不用计提，

借税金及附加

贷:银行存款

画娥眉追问

2019-05-27 21:24

老师谢谢了，那劳务成本怎么结转出分录

庄老师解答

2019-05-27 22:08

对于工资劳务成本结转，其会计分录做法如下：

1、计提：

借：劳务成本

贷：应付职工薪酬

工资劳务成本结转如何做会计分录？

2、支付：

借：应付职工薪酬

贷：银行存款等

3、结转：

借：主营业务成本

贷：劳务成本

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