缴纳2018年的企业所得税会计分录，借利润分配和未分配利润，分别表示什么意思？

张艳老师

职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师

2019-05-28 09:22

您问的是做完2018年所得税汇算清缴后，需要补缴企业所得税的情况吧？
借：以前年度损益调整--代替所得税费用科目
      贷：应交税费--应交所得税
借：利润分配--未分配利润【这个科目就是将以前年度损益调整结转至该科目，最终影响的是2019年资产负债表未分配利润项目的期初数】
        贷：以前年度损益调整
借：应交税费--应交所得税
        贷：银行存款

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