老师您好，请教下：在汇算清缴前我们公司自查发现2018年12月有21万未开票收入没有计入收入交增值税，小规模纳税人，昨天已去国税补缴增值税和滞纳金，请问2018年10～12月的年报还要重新修改重报嘛，还有账务这块怎么调整

百合 追问

2019-05-30 11:54

您好老师，挂在了其他应付款上了

文文老师 解答

2019-05-30 11:57

借：其他应付款  贷：以前年度损益调整  贷：应交税费-应交增值税
补交增值税与滞纳金 借：应交税费-应交增值税  借：以前年度损益调整 贷：银行存款
将以前年度损益调整差额结转到未分配利润

百合 追问

2019-05-30 12:09

谢谢，但是目前我们那个汇算清缴还没报[尴尬]，想问下汇算清缴中收入要不要把补报的未开票收入加进去

文文老师 解答

2019-05-30 12:24

汇算清缴中收入，要把补报的未开票收入加进去

百合 追问

2019-05-30 12:32

老师，那个补缴的收入里面有货款，请问货物的成本还要结转嘛

文文老师 解答

2019-05-30 12:36

货物的成本还要结转，损益类科目通过以前年度损益调整。汇算时也要加进去

百合 追问

2019-05-30 12:42

但是这个货物采购的时候无发票，可以正常成本结转吗

文文老师 解答

2019-05-30 13:01

采购的时候无发票，可以正常成本结转，汇算时调增

百合 追问

2019-05-30 13:03

非常感谢您

文文老师 解答

2019-05-30 13:20

不用谢谢，有帮到你就好