增值税: 小规模纳税人、个体工商户，月销售额10万元(季度销售额30万元)以内免征增值税。 我们是按季度申报增值税的小规模纳税人，如果4月、5月不开票，6月开30万增值税普通发票，是否享受免征增值税呢？ 如果4月、5月已经代开了10万增值税专用发票，那么是否含在这个这个季度30万的销售额内？

微凉 追问

2019-05-30 11:43

代开的专票已经打印发票时缴纳了增值税了呀

邹老师 解答

2019-05-30 11:45

你好，代开发票是当场缴纳增值税，季度申报的时候体现在预交税额栏次，可以抵扣增值税应纳税额
比如代开不含税10万，普通发票不含税30万
季度收入40万，应纳税额1.2万，预交了0.3万，需要补交0.9万普通发票对应的增值税