你好，王老师，小微企业减免水利基金需要做会计分录吗

安静的高跟鞋 追问

2019-05-31 09:24

老师你好，附加税是已实际缴纳增值税为依据，意思是增值税减免的话，只将增值税减免部分计入营业外收入，附加税可以不计提，也不做会计分录，另外水利基金已不含税收入为依据，没有超过30万，也可以不计提，不做会计分录，印花税购销合同部分，以不含税收入为依据，减半征收部分，计提印花税减半部分，转入营业外收入，这样的理解对吗，谢谢老师指导

暖暖老师 解答

2019-05-31 09:26

是的饿，减免就可以不计提的

安静的高跟鞋 追问

2019-05-31 09:31

老师好，那就是增值税减免了，附加税不计提，也不做会计分录，水利基金，不上30万，不计提，不做会计分录，只有购销合同印花税减半部分缴纳税款，分录是借方：营业税金及附加 贷方：应交税费-印花税，这样理解对吗，谢

暖暖老师 解答

2019-05-31 09:32

是的，缴纳时再做银行存款

安静的高跟鞋 追问

2019-05-31 09:34

另外，加入咨询课堂（收费的），在哪儿

暖暖老师 解答

2019-05-31 09:36

这个需要问问在线客服老师

安静的高跟鞋 追问

2019-05-31 09:37

谢谢了

暖暖老师 解答

2019-05-31 09:38

不客气麻烦给予五星好评