求问老师，建筑公司的会计科目该如何设置？我们是个建筑公司，比较小， 会承接大型公司的分包业务，但是有一部分我找不到在哪里，比如工程施工工程结算等， 这个科目再那个模块里建设都不懂

养猫专业户 追问

2019-05-31 15:24

老师那他们是再同一个模块下面是吗？这两个科目的余额都应该再借方吗？

小黎老师 解答

2019-05-31 15:26

您好，是在同一个模块下面，但是工程施工在借方，工程结算在贷方

养猫专业户 追问

2019-05-31 15:34

老师是这个意思吗？

小黎老师 解答

2019-05-31 15:36

您好，你写的是正确的

养猫专业户 追问

2019-05-31 15:39

老师比如我们今天给A项目买了10万的材料税款进项税13000元， 用的是银行存款支付的，那么账务处理是不是就是
借  工程施工-A项目-材料费 100000
        应交税金-应交增值税-进项税13000
贷 银行存款  113000 

后面还要又什么账务发生吗？何时才会用到工程结算科目呢？？？

小黎老师 解答

2019-05-31 15:40

您好，当开发票的时候计入工程结算，借 应收账款 贷工程结算 应交税费应交增值税

养猫专业户 追问

2019-05-31 15:42

也就是说再消费的时候按我上面的工程施工科目算， 可以分为不同的项目再细分每个项目的支出，如果工程完工了我们给我们的甲方开20万的工程发票的时候， 如何走账呢？ 有点儿蒙蒙的， 中间我们赚的钱该如何显示呢？

小黎老师 解答

2019-05-31 15:44

您好，你们转的钱在工程施工-合同毛利 里面显示

养猫专业户 追问

2019-05-31 15:48

合同毛利也是再工程施工-合同毛利这个二级科目吧？余额也是贷方吗？

小黎老师 解答

2019-05-31 15:51

您好，余额在是在借方

养猫专业户 追问

2019-05-31 16:06

这个合同毛利是最后结算的时候才会用到么？在不考虑涉税的情况下

比如我们分包的合同总价格是20万，我们实际15万的成本，2万的人工， 前面做账
借  工程施工-A项目-材料费15万
                   -人工费 2万
          贷 银行存款  17万
等项目完工了我们要给人家开20万的票，
那这时候我么先要结转吧，这里我就完全不清楚如何操作了，

小黎老师 解答

2019-05-31 16:29

您好，合同毛利在每月末确认收入成本，借 主营业务成本 工程施工-合同毛利 贷 主营业务成本 ，工程竣工结算时 借 工程结算 贷工程施工-合同成本 合同毛利

养猫专业户 追问

2019-05-31 17:25

老师那就是说我们给甲方开工程服务发票的时候就直接按开票金额作为工程结算
借应收账款 -甲方20万
  贷工程结算 -合同成本-A项目  20万
等我们这个项目完工了要结转成本的时候就是
借主营业务成本 17万
     工程施工-合同毛利-A项目3万
    贷 主营业务收入 20万

工程结算的时候就是 借工程结算-A项目 20万
                                  贷工程施工-合同成本-A项目-17万
                                     工程施工-合同毛利  3万

等家公司转款过来就是 借银行存款 20万
                                  贷 工程结算 20万

老师是这个意思么

小黎老师 解答

2019-05-31 19:13

你好，最后一个是借银行存款贷应收账款。开发票是贷方还需要确认销项税额

养猫专业户 追问

2019-05-31 19:16

好的多谢老师