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蝴蝶老师
职称： 中级会计师
2019-05-31 16:08
你好，盘盈时候借库存商品贷待处理财产损溢借待处理财产损溢贷管理费用 盘亏时借待处理财产损溢贷库存商品。借其他应收款保险公司赔付，或者个人赔付 管理费用贷待处理财产损溢
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2019-05-31 16:08:51
（1）存货的盘盈
企业在财产清查中盘盈的存货，根据“存货盘存报告单”所列金额，编制会计分录如下：
借：原材料
周转材料
库存商品等
贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
盘盈的存货，通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的，其盘盈的存货，可冲减管理费用，按规定手续报经批准后，会计分录如下：
借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
贷：管理费用
（2）存货的盘亏
企业对于盘亏的存货，根据“存货盘存报告单”编制如下会计分录：
借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
贷：原材料
周转材料
库存商品等
对于购进的货物、在产品、产成品发生非正常损失（管理不善造成的被盗、丢失、霉烂变质）引起盘亏存货应负担的增值税，应一并转入“待处理财产损溢”科目。
借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
贷：应交税费──应交增值税（进项税额转出）
对于盘亏的存货应根据造成盘亏的原因，分别情况进行转账，属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错，经批准后转作管理费用。
借：管理费用
贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
对于应由过失人赔偿的损失，应作如下分录：
借：其他应收款
贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
对于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失，应作如下分录：
借：营业外支出──非常损失
贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
2019-05-02 14:46:07
借：原材料
周转材料
库存商品等
贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
贷：管理费用
2021-04-16 16:42:30
你好，
借：原材料
贷：待处理财产损溢
借：待处理财产损溢
贷：管理费用
2019-05-05 12:18:01
你好，
现金盘盈：
借：库存现金
贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益
假如该现金无法查明原因，那么贷记营业外收入，如果应支付给有关人员或单位，那么贷记其他应付款（经领导核实批准后）
借：待处理财产损益-流动资产损益
贷：营业外收入 /其他应付款
现金盘亏：
借：待处理财产损益-待处理流动资产损益
贷：库存现金
假如该现金无法查明原因，那么借记管理费用，如果属有关人员失职应赔偿的话，那么借记其他应收款（经领导核实批准后）
借：管理费用/其他应收款
贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益
二存货盘盈：
借：原材料
贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益
批准后：
借：待处理财产损益-待处理流动资产损益
贷：管理费用 （此处是冲减管理费用）
盘亏：
借：待处理财产损益-待处理流动资产损益
贷：原材料
查明原因，需赔偿或者是经营性损失再或者是非常损失，自然灾害子类的应借记其他应收款或管理费用或营业外支出，批准后分录如下
借：其他应收款/管理费用/营业外支出
贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益
三、固定资产盘盈
借：固定资产
贷：以前年度损益调整
批准后：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
盘亏：
借：待处理财产损益-待处理固定资产损益
累计折旧
贷：固定资产
借：营业外支出、其他应收款
贷：待处理财产损益-待处理固定资产损益
2020-02-12 21:30:53
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