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答疑郭老师
职称： 初级会计师
2019-05-31 20:35
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精选问题
老师，我在金蝶系统做账，打印出来的记账凭证制单人 问
您好，可以的哦，这只是为了说明谁做的分录 答
公司实收资本100万，在建工程2000万，现以1600万的价 问
借：实收资本-老股东 贷：实收资本-新股东 答
老师对方公司在11月13日给我们公司转检测费，我们 问
你好这样子没问题。 答
开具预收工程款发票，未收到款项，账务上如何进行处 问
那个挂应收账款科目就行 答
试生产阶段的生产出的产品收入怎么入账 成本怎 问
收入入账： 当试生产的产品对外销售时，应确认收入。根据《企业会计准则第14号——收入》的规定，试运行销售相关的收入应当计入当期损益。 会计分录为： 借：银行存款/应收账款（实际收到的金额） 贷：主营业务收入/其他业务收入（确认的收入金额） 如果涉及增值税，还需要进行相应的税金会计处理。 成本入账： 试生产阶段发生的成本，包括直接材料、直接人工和制造费用等，应计入存货成本。 会计分录为： 借：生产成本/制造费用（归集的试生产成本） 贷：原材料/应付职工薪酬/累计折旧等（具体的成本费用项目） 当试生产的产品完成并对外销售时，将相应的成本结转至成本科目。 借：主营业务成本/其他业务成本（结转的成本金额） 贷：生产成本/制造费用（归集的试生产成本） 依据： 根据《企业会计准则解释第15号》的规定，企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的，应当对试运行销售相关的收入和成本分别进行会计处理，计入当期损益，不应将试运行销售相关收入抵销相关成本后的净额冲减固定资产成本或者研发支出 。 答
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