2018年计提、在2019年才发放的年终奖和工资，在填写《A105050-职工薪酬纳税调整明细表》时，要包含在第2列“实际发生额”中吗？

不提升不罢休 追问

2019-06-01 20:21

、2018年计提、在2019年才发放的年终奖和工资，在填写《A105050-职工薪酬纳税调整明细表》时，要包含在第2列“实际发生额”中吗？

答：国家税务总局公告2015年第34号：二、企业年度汇算清缴结束前支付汇缴年度工资薪金税前扣除问题   企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。


所以，2019年发放的2018年的工资，在填报《A105050-职工薪酬纳税调整明细表》时，第2列“实际发生额”中应当包含该部分数据。

老师，为什么这里说可以呢？？

耿老师 解答

2019-06-01 21:48

你好！实际填写的是当年实际发放的，税收基础与帐载金额一样就可以的

不提升不罢休 追问

2019-06-01 22:08

可是学堂上课程讲的税收金额是指实发数

耿老师 解答

2019-06-02 05:04

你好！实际业务中只要帐载金与税务基础相同也不会出现调整金额的，

不提升不罢休 追问

2019-06-02 07:48

不是实发金额跟税收金额相同才不用调整吗？