生产企业出口退税报关单的境内货源地是指采购原料地，还是本公司生产地？还有如果单证不全退不了税，是否就只能享受免抵，不用出口转内销吧？若享受免抵还要什么手续吗？

喵喵 追问

2019-06-03 15:30

也就是说自己买原料生产的，还是写自己公司所在地了。还有如果单证不全退不了税，是否就只能享受免抵，不用出口转内销吧？若享受免抵还要什么手续吗？<div><br></div>

朴老师 解答

2019-06-03 15:31

是的，有的还要视同内销的

喵喵 追问

2019-06-03 15:34

什么情况下要转内销啊？

朴老师 解答

2019-06-03 18:15

货物转内销证明是外贸企业开具的,有两种情况下需要开具转内销证明:
一、内外销未分别核算的购进货物(一般指进货发票开在一起了)。根据财税2012 39号,外贸企业出口享受退税的货物,必须对库存及进项税额单独核算,不能与内销货物混合核算。对于内外销货物未分别核算的,其购入的货物一律暂按出口货物处理,取得的进项发票不得抵扣进项税,只能在出口货物出口完毕后,才能开具出口货物转内销证明把内销的货物进项税进行抵扣。
二、享受退税的货物出口后,由于某些原因不能退税需要视同内销征税,或者退运回来的出口转内销货物,其进项税由于原来按政策不允许抵扣,但是转内销或视同内销征税后,需要把原未抵扣的进项税进行抵扣,这时需要开具出口货物转内销证明并以证明上显示的进项税进行抵扣。
出口货物转内销证明开具后,需要在开具的次月申报期内申报抵扣,填列在增值税申报表附表二的第11栏抵扣。