我们是做工程的。请问老师，我们的一个项目最终核算进项税是大于销项税的，这样附加税理论是0对吗？但是前期在工程所在地预缴的时候缴纳了一部分附加税，这部分附加税怎么办，能冲抵吗，冲抵后最终核算是否为0呢？还是说已经缴纳的附加税无法退了，所以实际最终缴纳的就是以预缴金额为基数产生的附加税？最终应该怎么算？

叮当老师

职称：税务师,初级会计师,建筑业

2019-06-03 18:00

你好！1.进项大于销项，经营地申报时附加税是0
2.预缴地缴纳的附加税是预缴增值税2%的那一部分，附加税只根据你要缴纳的增值税计算。
3.税务部门一般是不让冲抵或者退税的，本身进项大于销项也是不正常现象哦，如果确实属实，可以跟税管员协商。
4.最终附加税为，异地预缴的加上经营地缴纳的。

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