4.甲公司2018年7月1日库存商品的余额为3 000万元，对应的存货跌价准备的余额为60万元。7月5日销售库存商品一批其成本为1 000万元。7月21日购入库存商品一批取得增值税普通发票注明的价款为300万元，增值税税额为48万元。7月31日库存商品未签订购销合同，其市场估计售价为2 411万元，估计销售税费为150万元，则7月31日甲公司应计提的存货跌价准备为（）万元。 A.47 B.87 C.30 D.-10

笑笑老师

职称：中级会计师,税务师

2019-06-03 20:05

您好：
答案是A 47
库存商品期末成本=3 000-1 000+348 =2348(万元)，其可变现净值=2 411-150=2 261(万元)，存货跌价准备期末余额=2 348-2 261= 87(万元)，当期应计提的存货跌价准备=87-60+20=47(万元)。

小灰灰追问

2019-06-03 20:08

增值税税额为48万元，为什么连增值税也加在里面吗？

笑笑老师解答

2019-06-03 20:13

您好：
普通发票，不得抵扣进项，所以进项要计入成本

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