老师好，差额征收报增税税的时候咋填啊，表一和表三

耿老师

职称：中级会计师

2019-06-03 23:35

1．一般纳税人采取简易计税的应如何填写申报表？
答：如果只有简易计税的服务，则《附列资料（二）》填零即可，因为简易计税不可以抵扣进项税额。本月发生数据需要填写《附列资料（一）》和主表相应栏次。
《附列资料（一）》填报第8-12栏的相应栏次，主表需要填报第5、21、24、32、34栏的“本月数”。
2．纳税人收到一张可以抵扣的差额开具的增值税专用发票，税率是***，在填写《进项税额结构明细表》时，如何填报？
答：《附列资料（二）》中的数据，为票面税额，《进项结构表》中如果只填金额数据，自动生成的税额就与票面税额不符，会导致与《附列资料（二）》数据比对不符，无法保存，所以需要根据该发票的开具内容得知其税率，选择对应栏次，按照票面税额，反算金额后填入该表。
3．纳税人没有差额征税项目，但是仍然提示《附列资料（一）》的第5栏与《附列资料（三）》第3栏第1列不符怎么办？
答：为了申报成功，目前建议将《附列资料（一）》的第5栏第11列中的数据填到《附列资料（三）》第3栏第1列中。

你好，劳务派遣的差额征收征收率是5%，差额征收有旅游业、劳务派遣、转让金融资产，销售旧房等等。

2019-06-26 17:02:25

你好，是一样意思的。

2016-11-18 14:27:11

简易征收（营改增办法中叫简易计税方法计税）一般指的是全额，即以全部销售收入为销售额，按照征收率计算缴纳增值税，不得抵扣进项税额。比如，自来水公司销售自来水，如果自来水公司选择一般计税方法计税，销售给用户收取水费10000元，则其增值税销项税额就是10000×13%=1300元，申报时应当减去为生产自来水而投入的成本取得的专用发票所包含的增值税进项税额。如果自来水公司采用简易征收，则其应交增值税就是10000×3%=300元。因差额而选择简易计税方法计税，指的是纳税人选择只就差额部分按照征收率征税的一种简易征收方式。比如，对提供劳务派遣服务的纳税人，选择差额纳税的，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5％的征收率计算缴纳增值税。

2018-11-20 17:00:58

目前还没有出台的，等增值税法颁布改动的

2019-12-15 19:15:29

您好！目前适用差额征税的行业主要有以下这些方面：1、金融商品转让；2、经纪代理服务；3、融资租赁和融资性售后回租业务；4、航空运输企业；5、一般纳税人提供客运场站服务；6、旅游服务；7、建筑服务；8、房地产开发企业；9、销售不动产；10、劳务派遣服务；11、转让2016年4月30日前取得的土地使用权；12、人力资源外包服务；13、物业管理服务中收取自来水水费；14、安全保护服务；15、境外单位通过教育部考试中心及其直属单位在境内开展考试；16、纳税人提供签证代理服务；17、代理进口免征进口增值税货物；18、航空运输销售代理企业提供境外航段机票代理服务；19、航空运输销售代理企业提供境内机票代理服务等等。

2020-07-15 19:44:08

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