老师您好我这边在做高级财务会计有一道综合题无从下手，还麻烦您帮忙解答

〆、______M. ઇଓ 追问

2019-06-04 19:52

老师我刚回看下午您给我解答的题目，好像没有2019年的部分，还有18年存货内部销售的计算那块没有看明白

学堂答疑王老师 解答

2019-06-05 09:41

2018年期末调整合并资产负债表;借:股本1000000，资本公积231850，利润分配-未分配利润58960，商誉10890，贷：长期股权投资785376，少数股东权益516324，投资收益与利润分配抵消：借：投资收益59376，少数股东损益39584，贷：年末未分配利润58960，向股东分配利润58960，解释一下内部存货的，内部存货的毛利率为10%，是不是毛利/收入=10%，那毛利是不是60000，销售成本54000，那如果内部销售商品未对外出售的情况下相当于虚增了库存商品60000，现在告诉你了销售了70%但还有30%没有销售，相当于虚增了库存商品60000*30%=18000，分录也可以分两笔写，加入全部对外实现销售：借：营业收入600000，贷：营业成本600000，再调整未对外销售的，借:营业成本18000，贷：存货18000，两笔分录合成一笔写，就是上面的结果，2019年的分录编制思路和2018年是一样的，只是把2018年涉及到的损益类科目替换为年初未分配利润，需要注意的是债权债务的抵消，原按50000*0.5%=250，到2019年末30000*0.5%=150，个别财务报表里面转回了100，合并报表编制相反的会计分录：借:资产减值损失100,贷：应收账款-坏账准备100,2019年存货有200000元来自甲公司提供的，意味着2018年存货的180000（600000*30%）对外完全实现销售的同事，本年1200000万元的成本还有200000没有对外销售，而这200000万元实际上虚增了成本20000，会计分录：借：年初未分配利润18000，贷：营业成本18000，借：营业收入1200000，贷：营业成本1200000，借：营业成本20000，贷：存货20000，2019年其他会计分录的编制思路同2018，将2018年的分录吃透了2019年也自己可以编制而出，同时老师给的答案假设不考虑所得税因素，如考虑所得税因素那将更加复杂。