老师您好，我想咨询下，农产品进项税核定征收，外采的粮怎么做账务处理？报税时是做进项税额转出吗？

朴老师

职称：会计师

2019-06-05 11:18

一、采购入库核算：
借：库存商品或原材料（零税率成本）
贷：银行存款
二、计算作抵扣进项税额：
借：应交税费一待抵扣进项税额（作抵税）
贷：主营业务外收入一作抵税收入。
如果原来已记进项税额，则计算出允许抵扣数，不允许抵进的做进项转出。
借：原材料
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
如果原来已全部记入了原材料，则
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：原材料

青峰追问

2019-06-05 13:09

那我报税时候，是不是把外采的发票都认证了，然后做进项税转出？

朴老师解答

2019-06-05 14:06

是的，不能抵扣的就要转出

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