公立幼儿园食堂帐怎么记

靖曦老师

职称：高级会计师,初级会计师,中级会计师

2019-06-05 13:58

1、食堂应该设立单独的辅助账簿记录和核算食堂收支。支付给食堂经费，以内部往来单据为附件并作凭证时：

借：其他应收款——食堂

贷：库存现金

2、月末，食堂依据辅助账核算的支出，开具结算单据给财务部门结算，财务部依据结算收据作凭证：

借：应付职工薪酬——职工福利费

贷：其他应收款——食堂

借：管理费用/生产成本等等

贷：应付职工薪酬——福利费
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王珍追问

2019-06-05 14:01

公立幼儿园，用的是收付实现制

王珍追问

2019-06-05 14:02

是单独的账套

王珍追问

2019-06-05 14:02

属于事业单位

靖曦老师解答

2019-06-05 14:29

1.食堂帐的一级科目：现金(即食堂管理员所持银行卡的资金)、应收帐款(公司)、应付帐款(供应商)、原材料(食材)、营业收入、营业支出、利润。
2.食堂的营业收入：(1)刷卡用餐金额;(2)废品让售收入。
3.食堂的营业支出：(1)耗用食材;(2)低值易耗品;(3)燃料、电力、固定资产和低值易耗品的修理费。不包括固定资产折旧、房屋维修等费用;若食堂无单独电表，则电费也不列入考核范围。