写出下列有关债券知识的会计分录

微笑糖果 追问

2019-06-06 14:30

关于是哪个数减去或者乘以哪个数不懂

微笑糖果 追问

2019-06-06 14:31

麻烦老师帮忙解一下

武老师 解答

2019-06-06 17:27

摊余成本乘以实际利率
面值乘以利率

微笑糖果 追问

2019-06-06 17:37

那会计分录怎么写呢

武老师 解答

2019-06-06 17:39

1.初始计量：

借：债权投资-成本(面值)

                    -利息调整(倒挤，可能在借方也可能在贷方)

  贷：银行存款等

2.后续计量：

借：应收利息(分期付息，按票面利率计算的利息)

       债权投资-应计利息(到期一次还本付息，按票面利率计算的利息)

贷：投资收益(期初摊余成本*实际利率)

       债权投资-利息调整(倒挤，可能在借方也可能在贷方)

3.到期收回本金和利息：

借：银行存款

  贷：应收利息(分期付息，最后一次收到利息)

         债权投资-应计利息(到期一次还本付息，计算的利息)

         债权投资-成本

4.出售：

借：银行存款等

       债权投资损失准备

  贷：债权投资(成本、利息调整、应计利息的余额全部予以结转)

         投资收益(倒挤，可能在借方也可能在贷方)