老师：3月转为一般纳税人，1.2月份缴纳的教育费附加和地方教育费附加享受减半政策，税局现将1.2月多缴的退回怎么入账？直接借：银行 贷：营业外收入？要做：红字冲减之前计提的附加税吗？

侯侯 追问

2019-06-06 16:35

那税金及附加不是多计提了吗？实际上我们没有缴这么多的呢？

答疑苏老师 解答

2019-06-06 16:38

你好 多计提的部分 用营业外收入来冲减了

侯侯 追问

2019-06-06 17:23

那营业外收入怎么体现是附加税的返还呢

答疑苏老师 解答

2019-06-06 17:49

你好 你计入营业外收入就需要多缴纳所得税 实际就是附加税返还 不用体现的

侯侯 追问

2019-06-06 17:57

多缴的税金本来我应享受福利不用计提的，计入收入又要多缴所得税，那我能不能用红字冲原来的分录呢？

答疑苏老师 解答

2019-06-06 19:37

你好 可以的 结果是一样的