A公司于2016年1月1日以855万元(含支付的相关费用1万元)购入B公司股票400万股，每股面值1元，占B公司实际发行在外普通股股数的30%，A公司采用权益法核算此项投资2016年1月1日B公司可辨认净资产公允价值为3000万元。其中，存在两项资产公允价值与账面价值不一致:甲存货公允价值为200万元，账面价值为300万元，当年出售了40%，2017 年出售40%，2018年将剩余的20%出售:无形资产公允价值为50万元，账面价值为100万元，无形资产的预计剩余使用年限为10年，净残值为零，按照直线法摊销。除此之外，其他资产、负债的公允价值等于账面价值。2016年B公司实现争利闰300万元，提取盈余公积30万元。想知道A 公司对B公司的分录？还有就是损益调整的计算方式？

496442316 追问

2019-06-07 20:52

那我这边的答案为什么会是300+40+5呢？

俞老师 解答

2019-06-07 20:54

哦，我看错了，这个题目出得跟反常，项目价值都比公允价值大，所以是反过来的。但是呢，个人报表上没有计提减值准备，这是不符合会计准则的，这个题出得有点问题

496442316 追问

2019-06-07 21:26

哦哦，我也刚看出来，那老师提取盈余公积30，应不应该计算到长股头的账面价值里呢？分录是什么样的？

俞老师 解答

2019-06-07 21:53

被投资单位提不提盈余公积跟你没关系，不影响你的账务处理。

496442316 追问

2019-06-07 23:01

哦哦，非常感谢老师

俞老师 解答

2019-06-08 10:16

不客气，帮忙给个五星好评，