金额不一样的时候 借：原材料 暂估比发票少 应付账款——暂估应付账款 贷：应付账款 借：原材料 借方红字 暂估比发票多 应付账款——暂估应付账款 贷：应付账款…………老师暂估 是否可以不设置原材料…暂估…这个明细科目 通过应付账款…暂估应付账款

庄老师 解答

2019-06-08 08:12

你好，也可以这样处理，你参考一下：
1、当月，材料或商品暂估入库，以入库单或收料单作为附件：

借：原材料或库存商品

贷：应付账款 -- 暂估应付款

2、次月或下几个月，收到发票后先进行冲销 ：

借：原材料或库存商品 红字金额

贷：应付账款 -- 暂估应付款 红字金额
注意，按照一般规定，次月的月初要红字冲回。但是在实际工作当中，如果当月发票没到，月初冲回月底再暂估，工作量较大。更何况大部分会计进行账务处理都没有一天一天的做，而是等到月末才记账。因此，一般都是等到发票到了以后才冲回的。

3、再做一笔收到发票，以发票作为附件：

借：原材料或库存商品 蓝字   应

交税金 -- 应交增值税 ( 进项税额 )

贷：应付账款 -- 客户名称 蓝字

庄老师 解答

2019-06-08 08:16

按照账务处理规定，暂估要做原材料科目，才能清楚原材料的库存

cqzq 追问

2019-06-08 08:33

就是没有原材料…暂估入库这个科目  对吗

庄老师 解答

2019-06-08 08:42

你好，可以的，要这样设置也可以的，原材料－－暂估入账

cqzq 追问

2019-06-08 08:44

那暂估材料出库  是贷：原材料…暂估入账吗

cqzq 追问

2019-06-08 08:44

否则  原材料别的明细科目会出现负数

庄老师 解答

2019-06-08 08:46

你好，是的，那暂估材料出库 是贷：原材料…暂估入账

cqzq 追问

2019-06-08 08:47

这样工作量很大  是吗  实际工作中可以不设这个科目

cqzq 追问

2019-06-08 08:48

一般不用设这个科目吧

庄老师 解答

2019-06-08 08:49

你好，在实务中，为了省事，可能会到发票到了才做账，不过这样是不符合规定