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朴老师

职称： 会计师

2019-06-10 12:01

(1)该企业应税收入=[8 000+36(本年出租设备收入)+60+50÷(1-15%)]万元＝8 154.82万元 注：计算招待费扣除限额的基本业务收入与其他业务收入为(8 000+60)万元＝8 060万元。根据现行所得税纳税申报表项目解释租赁净收入不作为计算招待费扣除限额的基数转让无形资产所有权收入属于申报表中的基本业务收入。 (2)准予税前扣除项目为 1)销售成本4 480万元结转已转让无形资产成本20万元。 2)销售税金： 应扣除的营业税＝(36×5%+60×5%
(1)该企业应税收入=[8 000+36(本年出租设备收入)+60+50÷(1-15%)]万元＝8 154.82万元 注：计算招待费扣除限额的基本业务收入与其他业务收入为(8 000+60)万元＝8 060万元。根据现行所得税纳税申报表项目解释，租赁净收入不作为计算招待费扣除限额的基数，转让无形资产所有权收入属于申报表中的基本业务收入。 (2)准予税前扣除项目为 1)销售成本4 480万元，结转已转让无形资产成本20万元。 2)销售税金： 应扣除的营业税＝(36×5%+60×5%

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2020-06-14 03:34:47
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