老师你好，请问公司代扣代缴员工个税，怎么做分录？

朴老师

职称：会计师

2019-06-10 15:37

次月发放工资时

借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应收款——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款或现金

luckystar 追问

2019-06-10 15:40

计提的时候呢？

luckystar 追问

2019-06-10 15:41

个税跟社保是一样的，是吗？

朴老师解答

2019-06-10 15:42

1.计提工资

借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资

2 计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保

3 次月发放工资时

借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应收款——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款或现金

4 上交杜保

借：应付职工薪酬——社保(企业部分)
其他应收款——社保(个人部分)
贷：银行存款或现金